Zakładanie spółek na Cyprze
Cypr nie tylko położony jest w strategicznym punkcie, gdzie przecinają się szlaki handlowe Europy, Afryki i Azji, ale również cypryjski system podatkowy należy uznać za najbardziej sprzyjający celom planowania podatkowego spośród systemów podatkowych wszystkich państw należących do Unii Europejskiej.
Bardzo dobrze rozwinięta infrastruktura wyspy, system prawny oparty na prawie anglosaskim, wysoki standard usług specjalistycznych, niskie koszty utrzymania, bezpieczeństwo inwestycji oraz liczne korzyści podatkowe, czynią Cypr idealnym środowiskiem biznesowym do stworzenia tutaj np. centrum holdingowego dla działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce i na świecie.
Poza najniższą stawką podatku dochodowego w całej Unii Europejskiej (10 proc.), system podatkowy obowiązujący na Cyprze przewiduje szereg innych preferencji podatkowych np. w niektórych przypadkach możliwość niepobierania podatku zryczałtowanego w przypadku wypłaty należności licencyjnych przez podmioty cypryjskie na rzecz zagranicznych licencjodawców, czy też związanych z wypłatą dywidendy pomiędzy spółkami wchodzącymi w skład holdingu.
Ponadto, wykorzystanie spółki cypryjskiej daje prawo do skorzystania z przywilejów wynikających z zawartych przez Cypr 45 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, jak również ze zwolnień podatkowych przewidzianych w dyrektywach unijnych.
W efekcie, przy planowaniu podatkowym spółki cypryjskie są często wykorzystywane w praktyce, gdyż przy odpowiedniej implementacji struktury podatkowej można zminimalizować obciążenia podatkowe między innymi w zakresie:
1) wypłat z tytułu przeniesienia praw do programów komputerowych dokonywanych na rzecz spółki cypryjskiej - przy spełnieniu określonych warunków można uniknąć opodatkowania podatkiem "u źródła" (lub zredukować jego wysokość) na podstawie przepisów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
2) przepływu dywidendy w ramach grupy spółek, ponieważ dywidendy wypłacane przez zagraniczną spółkę na rzecz spółki cypryjskiej co do zasady są zwolnione na Cyprze od podatku dochodowego; przy spełnieniu określonych wymogów nie podlegają opodatkowaniu również dywidendy wypłacane przez cypryjskie spółki swoim wspólnikom;
3) obrotu papierami wartościowymi, gdyż dochody z tego tytułu mogą być zwolnione z podatku dochodowego;
4) dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne z tytułu pełnienia funkcji w organach spółki cypryjskiej - w pewnych okolicznościach przedmiotowe dochody mogą nie podlegać opodatkowaniu.
Zobacz interpretacje podatkowe Ministra Finansów odnoszące się do spółek cypryjskich
Interpretacja indywidualna IPPB2/415-364/11-4/AS z dnia 24 czerwca 2011 r.
Skutki podatkowe związane z darowizną udziałów posiadanych w Spółce z o.o. z siedzibą w Polsce na rzecz Spółki z siedzibą na Cyprze.
Interpretacja indywidualna IPPB2/415-303/11-2/AS z dnia 22 czerwca 2011 r.
Skutki podatkowe wniesienia w formie wkładu niepieniężnego udziałów w spółce cypryjskiej do luksemburskiej spółki akcyjnej o statusie SICAV-SIF.
Interpretacja indywidualna IPPB2/415-391/11-2/MS z dnia 20 czerwca 2011 r.
Opodatkowanie dochodów uzyskanych z tytułu dywidend wypłacanych przez spółkę mającą siedzibę na terytorium Cypru.
Interpretacja indywidualna IPPB2/415-423/11-2/AS z dnia 17 czerwca 2011 r.
Określenie przychodu z tytułu objęcia udziałów w spółce cypryjskiej w zamian za wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci akcji posiadanych w polskiej spółce akcyjnej oraz udziałów w polskiej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.
Interpretacja indywidualna IPPB2/415-266/11-4/MK z dnia 16 czerwca 2011 r.
Opodatkowanie dochodów z tytułu pełnienia funkcji dyrektora, wypłacanych przez Spółkę mającą siedzibę na terytorium Cypru.
Interpretacja indywidualna IPPB2/415-266/11-5/MK z dnia 16 czerwca 2011 r.
Opodatkowanie dochodów z tytułu dywidend wypłacanych przez Spółkę mającą siedzibę na terytorium Cypru w przypadku braku umowy trustu.
Legislacja
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Cyprem